Uitleg: Wat betekent de G7-vennootschapsbelastingovereenkomst voor India?

De geavanceerde economieën die deel uitmaken van de G7 hebben een “historisch” akkoord bereikt over het belasten van multinationale ondernemingen. De ministers van Financiën in Londen kwamen overeen belastingontduiking aan te pakken met maatregelen om bedrijven te laten betalen in de landen waar ze zaken doen. Ze kwamen ook in principe overeen om een ​​wereldwijd minimumtarief voor vennootschapsbelasting vast te stellen om te voorkomen dat landen elkaar ondermijnen om investeringen aan te trekken. De zaterdag aangekondigde deal, die de Verenigde Staten, het Verenigd Koninkrijk, Duitsland, Frankrijk, Canada, Italië en Japan omvat, zal waarschijnlijk naar de G20-bijeenkomst in juli worden gebracht.

Welke beslissingen worden genomen?

De eerste aangenomen resolutie is om multinationale ondernemingen te dwingen belastingen te betalen, waar ze ook actief zijn. Een tweede resolutie in de overeenkomst verplicht staten tot een wereldwijd minimum vennootschapsbelastingtarief van 15% om te voorkomen dat staten elkaar ondermijnen. Het akkoord zal nu in detail worden besproken tijdens een bijeenkomst van de ministers van Financiën van de G20 en de presidenten van de centrale banken in juli.

“We zijn vastbesloten om een ​​eerlijke oplossing te vinden voor de toewijzing van belastingrechten, waarbij marktlanden belastingrechten geven op ten minste 20% van de winst boven de 10% marge aan de grootste en meest winstgevende multinationale ondernemingen. We zullen zorgen voor passende coördinatie tussen de implementatie van nieuwe internationale belastingregels en de afschaffing van alle belastingen op digitale diensten en andere soortgelijke gerelateerde maatregelen voor alle bedrijven. We verbinden ons ook tot een wereldwijde minimumbelasting van ten minste 15% per land. de G7-ministers van Financiën en de presidenten van de centrale banken zeiden: “We zijn het eens over het belang van het maken van vooruitgang in de overeenkomst, parallel aan beide. We kijken ernaar uit om een ​​akkoord te bereiken tijdens de bijeenkomst van de G20-ministers van Financiën en de presidenten van de centrale banken in juli.”

Waarom de minimumprijs?

Het besluit om een ​​minimumtarief van 15% te ratificeren volgt op een oorlogsverklaring aan laagbelastende jurisdicties over de hele wereld, aangekondigd door de Amerikaanse minister van Financiën, Janet Yellen, die er bij de 20 geavanceerde landen van de wereld op aandrong om in de richting te gaan van het aannemen van de minimale mondiale ondernemingen. Inkomstenbelasting april. In een hypothetische toespraak tot de Chicago Council on Global Affairs, zei ze dat de stap om een ​​vloer te leggen een poging was om een ​​”30-jarige race naar de bodem” te keren, waarin staten hun toevlucht hebben genomen tot het verlagen van de vennootschapsbelastingtarieven om multinationals aan te trekken.

Het nieuws | Klik om de beste uitleg van de dag in je inbox te krijgen

Het Amerikaanse voorstel stelde een hoger minimumbelastingtarief voor van 21 procent voor bedrijven, samen met het afschaffen van vrijstellingen voor inkomsten uit landen die geen minimumbelastingtarief invoeren om de overdracht van multinationale activiteiten en winsten naar het buitenland te ontmoedigen. Een van de redenen waarom de Verenigde Staten hier op aandrongen, is puur binnenlands. Het is tot op zekere hoogte bedoeld om eventuele tekortkomingen te compenseren die kunnen voortvloeien uit de door de regering Biden voorgestelde verhoging van het Amerikaanse vennootschapsbelastingtarief. De voorgestelde verhoging van 21% naar 28% zou deels een weerspiegeling zijn van de verlaging van de vennootschapsbelastingtarieven door de vorige regering-Trump van 35% naar 21% voor 2017. Belangrijker is dat het voorstel van de VS een verhoging van de minimumbelastingen omvat die in de wetgeving Het belastingtarief van de regering-Trump, van 10,5% naar 21% – het minimale vennootschapsbelastingtarief dat Yellen heeft voorzien voor andere G-20-landen.

Deze stijging komt op een moment dat de pandemie regeringen over de hele wereld kost.

Een wereldwijde overeenkomst hierover, zo maakte Yellen bekend, werkt op dit moment goed samen met de Amerikaanse regering. Hetzelfde geldt voor de meeste andere landen in West-Europa, zelfs met een aantal laagbelastende Europese jurisdicties zoals Nederland, Ierland, Luxemburg en sommige in het Caribisch gebied die grotendeels afhankelijk zijn van belastingtariefarbitrage om multinationale ondernemingen aan te trekken.

Het voorstel krijgt ook enige steun van het Internationaal Monetair Fonds. Hoewel het onwaarschijnlijk is dat China een serieus bezwaar zou hebben tegen de uitnodiging van de VS, zou Peking zich zorgen maken over de impact van een dergelijke belastingvereiste op Hong Kong – ’s werelds zevende grootste belastingparadijs en het grootste in Azië, dienovereenkomstig . Dat blijkt uit een eerder dit jaar gepubliceerde studie van Tax Justice Network en advocatenkantoor. Bovendien zou China’s gespannen relatie met de Verenigde Staten een afschrikmiddel kunnen zijn voor onderhandelingen over een wereldwijde belastingovereenkomst.

Wie zijn de doelwitten?

Afgezien van laagbelastende jurisdicties, is het voorstel voor een minimumbelasting voor ondernemingen bedoeld om de lage effectieve belastingtarieven aan te pakken die worden aangerekend door enkele van ’s werelds grootste bedrijven, waaronder digitale reuzen zoals Apple, Alphabet en Facebook, evenals grote bedrijven zoals Nike en Starbucks. Deze bedrijven vertrouwen doorgaans op complexe netwerken van gelieerde ondernemingen om winsten van belangrijke markten naar laagbelastende landen zoals Ierland, Caribische landen zoals de Britse Maagdeneilanden of de Bahama’s, of naar Midden-Amerikaanse landen zoals Panama te sturen.

Volgens een rapport van het Tax Justice Network verliest het Amerikaanse ministerie van Financiën jaarlijks bijna $ 50 miljard aan belastingfraude, waarbij Duitsland en Frankrijk ook tot de grootste verliezers behoren. Volgens het rapport worden de jaarlijkse belastingverliezen in India als gevolg van misbruik van vennootschapsbelasting geschat op meer dan 10 miljard dollar.

Wat zijn de problemen met het plan?

Afgezien van de uitdagingen om alle grote naties op één lijn te krijgen, vooral omdat dit afbreuk doet aan het recht van de soeverein om te beslissen over het belastingbeleid van een natie, heeft het voorstel nog andere tekortkomingen. Het minimale wereldwijde gemiddelde zou in wezen het instrument verwijderen dat landen gebruiken om het beleid te voeren dat bij hen past. Tegen de achtergrond van de pandemie suggereren gegevens van het IMF en de Wereldbank bijvoorbeeld dat ontwikkelingslanden met minder capaciteit om massale stimuleringspakketten te leveren, mogelijk langer economische gevolgen hebben dan ontwikkelde landen. Een lager belastingtarief is een instrument dat ze kunnen gebruiken om in plaats daarvan economische activiteit te stimuleren. Ook zou een wereldwijd minimumbelastingtarief weinig doen om belastingontduiking aan te pakken.

Waar is Indië?

In een poging om de investeringsactiviteit nieuw leven in te blazen, kondigde minister van Financiën Nirmala Sitharaman op 21 september 2019 een scherpe verlaging van de vennootschapsbelasting op lokale bedrijven aan tot 22% en nieuwe binnenlandse productiebedrijven tot 15%. De wet op de wijziging van belastingwetten van 2019 heeft geleid tot de opname van artikel 115BAA in de wet op de inkomstenbelasting 1961 om een ​​gunstig belastingtarief van 22% te bieden voor bestaande lokale bedrijven die onderworpen zijn aan bepaalde voorwaarden, waaronder het feit dat ze dat niet doen. Profiteer van specifieke incentives of kortingen. Ook zullen bestaande lokale bedrijven die kiezen voor het gunstige belastingstelsel geen alternatieve minimumbelasting hoeven te betalen.

Dit, samen met andere maatregelen, heeft de kosten van de schatkist geschat op Rs 1,45 duizend crore per jaar. Door de verlagingen is het belangrijkste tarief van de vennootschapsbelasting in India grotendeels gelijk gebleven, met een gemiddelde van 23% in Aziatische landen. Het belastingtarief in China en Zuid-Korea is elk 25%, terwijl het belastingtarief in Maleisië 24% is, Vietnam 20%, Thailand 20% en Singapore 17%. Het effectieve belastingtarief, inclusief toeslagen en belastingen, voor Indiase binnenlandse bedrijven ligt rond de 25,17%.

“Hoewel belastingheffing uiteindelijk een soevereine functie is en afhangt van de behoeften en omstandigheden van de natie, staat de regering open voor deelname aan en deelname aan opkomende discussies wereldwijd over de belastingstructuur van bedrijven. Economische verdeeldheid zal de voor- en nadelen van de nieuw voorstel als het komt, en de regering zal een standpunt innemen dan: het gemiddelde vennootschapsbelastingtarief ligt rond de 29% voor bestaande bedrijven die aanspraak maken op een of ander voordeel.

Een andere functionaris zei dat New Delhi “proactief samenwerkte” met buitenlandse regeringen met als doel de uitwisseling van informatie in het kader van overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting, overeenkomsten voor de uitwisseling van belastinginformatie en multilaterale overeenkomsten te vergemakkelijken en te verbeteren om de mazen in de wet op te vullen. Bovendien zijn er “effectieve handhavingsacties” gestart, waaronder versneld onderzoek naar zaken met betrekking tot buitenlandse activa, waaronder huiszoekingen, onderzoeken, belastinginning, boetes, enz., en indien van toepassing het indienen van klachten over vervolging.

Om het hoofd te bieden aan de “uitdagingen van bedrijven die digitaal zaken doen en op afstand activiteiten in het land uitvoeren”, heeft de regering een “begrotingsvergoeding” ingevoerd, die in 2016 werd ingevoerd op aanbeveling van een commissie die is opgericht om te beraadslagen over de digitale economie belasten. Ook is de Information Technology Act gewijzigd om het concept van “aanzienlijke economische aanwezigheid” te introduceren om een ​​”zakelijke connectie” te creëren in het geval van niet-ingezetenen van India.