Grote economieën hebben tot doel multinationale ondernemingen ervan te weerhouden winsten – en belastinginkomsten – te verschuiven naar landen met lage belastingen, ongeacht waar ze verkopen.
In toenemende mate zijn inkomsten uit immateriële bronnen zoals geneesmiddelen- en softwarepatenten en inkomsten uit intellectueel eigendom naar deze rechtsgebieden verhuisd, waardoor bedrijven hogere belastingen in hun traditionele thuisland kunnen vermijden.
Waar zijn de gesprekken?
OESO (Eco en Ontwikkeling) coördineert al jaren belastingonderhandelingen tussen 140 landen over regels voor het belasten van grensoverschrijdende digitale diensten en het terugdringen van de uitholling van de belastinggrondslag, waaronder een wereldwijd minimum voor vennootschapsbelasting.
De OESO- en de G-20-landen streven ernaar om halverwege het jaar overeenstemming te bereiken over beide, maar de besprekingen over de bottom line voor wereldwijde bedrijven zijn technisch eenvoudiger en minder controversieel. Als er een brede consensus wordt bereikt, zal het voor een laagbelastend land erg moeilijk zijn om te proberen de overeenkomst te blokkeren. Het minimum zal naar verwachting het grootste deel uitmaken van de extra $ 50-80 miljard aan belastingen die de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling schat dat bedrijven uiteindelijk wereldwijd zullen betalen in het kader van overeenkomsten op beide fronten.
Hoe zal het werken?
Het minimale wereldwijde belastingtarief is van toepassing op buitenlandse inkomsten. Overheden kunnen nog steeds beslissen welk lokaal vennootschapsbelastingtarief ze willen, maar als bedrijven lagere tarieven betalen in een bepaald land, kunnen lokale overheden hun belastingen ‘maximaliseren’, waardoor het winstverschuivingsvoordeel wordt geëlimineerd.
De Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling zei vorige maand dat regeringen het in grote lijnen eens waren over het basisontwerp van de minimumbelasting, maar niet over het tarief. Belastingexperts zeggen dat dit het knelpunt is, hoewel de G7-overeenkomst een sterk momentum creëert rond het overschotniveau van 15%. Andere punten waarover nog wordt onderhandeld, zijn onder meer of beleggingsfondsen en REIT’s moeten worden gedekt, wanneer het nieuwe tarief zal worden toegepast en of het in overeenstemming is met de Amerikaanse belastinghervormingen die bedoeld zijn om erosie tegen te gaan.
Wat zijn de volgende stappen?
Een vergadering van de Groep van Twintig is gepland voor volgende maand in Venetië om te zien of het G7-akkoord brede steun krijgt van ’s werelds grootste landen. Er moet nog veel worden gladgestreken – inclusief de maatstaven die zullen bepalen hoe en op welke multinationale ondernemingen de belasting zal worden toegepast.
Een definitief akkoord zou grote gevolgen kunnen hebben voor laagbelastende landen en belastingparadijzen. De Ierse economie bloeide op met een toestroom van miljarden dollars aan investeringen van multinationale ondernemingen. Dublin, dat zich heeft verzet tegen pogingen van de EU om zijn belastingregels te harmoniseren, zal waarschijnlijk niet zonder slag of stoot een hoger lager tarief accepteren.
Wat zijn de mogelijke gevolgen voor India?
Wat het nu betekent is dat als inkomen uit India wordt betaald aan een land waar het belastingtarief lager is dan 15% (Ierland, Luxemburg, Nederland bijvoorbeeld), India het recht zou hebben om dat inkomen te belasten als er een numerieke correlatie zou zijn .
(Bron: Reuters, Deloitte India en Twitter)
“Reisliefhebber. Onruststoker. Popcultuurfanaat. Kan niet typen met bokshandschoenen aan.”